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Miércoles, 16 Diciembre 2020 12:04

Cálculo anual 2020 Destacado

Cálculo anual

El pago de ISR que realizó un empleado es un pago provisional.

Es decir que fue a cuenta del pago de impuesto que se calcula y se realiza en un ejercicio fiscal, siendo entonces un acumulado de lo que se debería pagar.

En la fracción II del artículo 99 de la Ley de ISR se establece que es una obligación de los empleadores realizar el cálculo anual de los trabajadores:

 

Articulo 99. Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este capítulo, tendrán las siguientes obligaciones:


I. Efectuar retenciones señaladas en el artículo 96 de esta ley

II. Calcular el impuesto anual de las personas que les hubieren prestado servicios subordinados, en los términos del artículo 97 de esta ley.

A quien se le hace el cálculo anual

El marco legal del cálculo anual esta basado en el artículo 97 de LISR, donde se establece que se calculará el impuesto anual de cada persona que le hubiere prestado servicios.

El Empleador(patrón) no  hará calculo del impuesto anual cuando:



  • Hayan iniciado prestación con posterioridad al 1 de enero o dejado de laborar antes de 1 de diciembre.
  • Ingresos mayores a $400,000
  • Comuniquen por escrito al retenedor que presentarán se declaración anual.


    ¿Que se hace con el resultado del cálculo anual?

  • Articulo 97 LISR

    La diferencia que resulte a cargo del contribuyente en los términos de este artículo se enterará ante las oficinas autorizadas a más tardar en el mes de febrero siguiente al año de calendario de que se trate. La diferencia que resulte a favor del contribuyente deberá compensarse contra la retención del mes de diciembre y las retenciones sucesivas, a más tardar dentro del año de calendario posterior. El contribuyente podrá solicitar a las autoridades fiscales la devolución de las cantidades no compensadas, en los términos que señale el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general.


    https://sat.gob.mx/articulo/03635/articulo-97


    ¿Cómo se hace el cálculo anual?
  • El cálculo anual se realiza de la misma manera que el cálculo de impuesto del periodo, solo ahora se utilizan tablas anuales

    Preparación para el cálculo anual

  • Tener CONTPAQi® Nóminas 13.11

  • Tablero fiscal(Validar base gravada reportada en los XML )

  • Reconstrucción de acumulados

  • Determina e identifica cual será tu último periodo del ejercicio


    Indicador Conciliación de ISR

    Esta herramienta te proporciona una serie de reportes con los cuales podrás conciliar la información correspondiente a ISR que se tiene actualmente en CONTPAQi® Nóminas y en el ADD, respecto a lo que se encuentra en el SAT (los XML que descargaste), permitiéndote observar las diferencias que se tienen respecto al ejercicio y el rango de meses elegidos.

       Indicador del tablero fiscal Análisis sueldos y salarios

         Esta herramienta te proporciona una serie de reportes con los cuales podrás simular el cálculo anual de sueldos y salarios basado en la información contenida en los CFDI de nóminas.

 

Utiliza el tablero fiscal para validar que la base gravada total  de tus XML de nómina que reportaste al SAT coincida con la base gravada total que tienen en tus conceptos de nómina

 

La utilería Reconstrucción de Acumulados que se encuentra en el menú Herramientas / Utilerias se recomienda ejecutar cuando:

 

  1. La suma de los acumulados no coincide
  2. Se modificó la asignación de acumulados de algún concepto **

    Una vez calculado la nomina los acumulados que se consideran para determinar la base gravada anual son:

    ISR base gravada

    ISR Base gravada art 142

    ISR percepciones especiales gravadas

    ISR Liquidación Gravado


    Para revisar que conceptos están asignados a un acumulado, podemos ejecutar el reporte Conceptos por tipo de acumulado


    Diciembre

    Solo se puede realizar el cálculo anual cuando se encuentra en el periodo de diciembre. Y se puede hacer las veces que se requiera.

    Enero - Noviembre (del siguiente ejercicio)

    En los meses de Enero – Noviembre, solo se puede hacer una sola vez.


    Para realizar el cálculo en el sistema de nóminas hay que realizar lo siguiente:

     1. Ingresar al menú procesos
     2. Seleccionar cálculo anual
     3. Clic en detectar y calcular
    16 12 2020 12 55 50 p m

          4. La columna Subsidio correspondiente resta el importe acumulado anual del concepto "Ajuste al Subsidio Causado". Al posicionarte en la esquina superior derecha de la columna               podrás ver la información de ayuda: 

         16 12 2020 12 58 34 p m
                5. La columna "Impuesto retenido" resta el importe acumulado anual del concepto "Reintegro de ISR retenido en Exceso". Al posicionarte en la esquina superior derecha de la                        columna podrás ver la información de ayuda:


16 12 202058 p m

              ¿Qué clave agrupadora SAT se debe utilizar en Cálculo anual?

 claves agrupadoras sat

 

                                    En la siguiente tabla se muestra el uso que tendrán en el módulo del Cálculo anual:

                  isr favor cargo

 

FUENTE: www.contpaqi.com

 

Visto 141 veces Modificado por última vez en Miércoles, 16 Diciembre 2020 13:33

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